納稅輔導是什么意思，納稅申報時顯示該稅種納稅輔導不存在是什么意思

來源：整理時間：2022-12-12 18:56:39 編輯：金融知識手機版

1，納稅申報時顯示該稅種納稅輔導不存在是什么意思

去稅務局加，是殘保金嗎？

納稅申報時顯示該稅種納稅輔導不存在是什么意思

2，納稅輔導管理期那部分是什么意思

“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

購入不動產在會計上作為固定資產的不動產，采用分期抵扣，先抵扣60%，未抵扣的40%記入“應交稅費-待抵扣進項稅額”借方，等到第十三個月再把原來計入借方的“應交稅費-待抵扣進項稅額”余額沖銷記貸方，轉到應交稅費-應交增值稅(進項稅額)。至此原來沒有抵扣的進項稅已經全部抵扣完。你不要去理解負債增加。

納稅輔導管理期那部分是什么意思

3，一般納稅人輔導期是怎么個回事

一般納稅人輔導期根據《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：“ 輔導期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導期一般應不少于6個月。在輔導期內主管稅務機關應積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：（一）對小型商貿企業(yè)，主管稅務機關應根據約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā) 票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā) 票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據企業(yè)的實際年銷售額和經營情況確定每次的專用發(fā) 票供應數量，但每次發(fā)售專用發(fā) 票數量不得超過25份。（二）對商貿零售企業(yè)和大中型商貿企業(yè)，主管稅務機關也應根據企業(yè)實際經營情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā) 票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關稅務機關按照現行規(guī)定審批。專用發(fā) 票的領購也實行按次限量控制，主管稅務機關可根據企業(yè)的實際經營情況確定每次的供應數量，但每次發(fā)售專用發(fā) 票數量不得超過25份。（三）企業(yè)按次領購數量不能滿足當月經營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據上一次巳領購并開具的專用發(fā) 票銷售額的3%向主管稅務機關預繳增值稅，未預繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務機關不得向其增售專用發(fā) 票。（四）對每月第一次領購的專用發(fā) 票在月末尚未使用的，主管稅務機關在次月發(fā)售專用發(fā) 票時，應當按照上月未使用專用發(fā) 票份數相應核減其次月專用發(fā) 票供應數量。（五）對每月最后一次領購的專用發(fā) 票在月末尚未使用的，主管稅務機關在次月首次發(fā)售專用發(fā) 票時，應當按照每次核定的數量與上月未使用專用發(fā)票份數相減后發(fā)售差額部分。（六）在輔導期內，商貿企業(yè)取得的專用發(fā) 票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā) 票以及貨物運輸發(fā) 票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。（七）企業(yè)在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅。如預繳增值稅稅額超過應納稅額的，經主管稅務機關評估核實無誤，多繳稅款可在下期應納稅額中抵減。”

一、輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”，“先比對，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（在認證的次月收到比對結果）。帳務處理：在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。企業(yè)認證后借：庫存商品（或其他相關科目）借：應交稅金-待抵扣進行稅額貸：銀行存款（或其他相關科目）收到比對結果后借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-待抵扣進行稅額對于等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容。收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容。相關行次的關系23行+24行-25行=3行二、輔導期一般納稅人增值稅發(fā)票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發(fā)票價款的合計數依4%的征收率預交增值稅。預繳的稅款填在《增值稅納稅申報表》28行“分次預繳稅額”欄。