對于影響利潤的暫時性差異，遞延所得稅確認的負債應調整為“所得稅費用”,定義:遞延所得稅負債是指基于應納稅暫時性差異在未來期間應付給所得稅的金額,遞延所得稅負債由應納稅暫時性差異產生,遞延所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產負債的公式:資產交小稅,好的遞延所得稅。
采用資產負債表債務法核算的所得稅，企業(yè)應當在每個資產負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序:確定當期所得稅。好的遞延 所得稅。計算資產負債表中各種資產和負債的計稅基礎；計算資產負債表中資產和負債的暫時性差異；識別將導致遞延-2/資產或遞延-2/負債的暫時性差異，無論是應稅還是抵扣；將預期適用稅率乘以各種暫時性差異，計算出遞延-2/資產或負債的余額；遞延 所得稅資產或負債余額的變動確認為損益、權益或調整后商譽。
遞延所得稅當企業(yè)的應納稅所得額與會計利潤總額出現計時差異時，為了調整會計差異，所得稅可從賬面利潤總額中提取作為利潤總額，按稅法規(guī)定計算。遞延 所得稅屬于資產類賬戶，借方多，貸方少，余額在借方。
3、 遞延 所得稅口訣是什么?遞延 所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產負債的公式:資產交小稅。【對于賬面資產小于計稅基礎的部分，確定遞延 所得稅資產】，負債由小額稅收支付?！救绻~面負債金額小于計稅基礎，確定遞延 所得稅負債】【這兩個公式都可以有“逆定理”】，定義:遞延 所得稅負債是指基于應納稅暫時性差異在未來期間應付給所得稅的金額。遞延 所得稅負債由應納稅暫時性差異產生，對于影響利潤的暫時性差異，遞延 所得稅確認的負債應調整為“所得稅費用”。比如會計折舊小于稅務折舊，導致資產賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經銷往國外，會影響利潤，所以-0 所得稅負債要調整為所得稅當期費用。
