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分支機構如何納稅，分支機構增值稅怎樣繳納

來源：整理 時間：2022-12-21 09:15:56 編輯：金融知識 手機版

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1，分支機構增值稅怎樣繳納

《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售的行為，是一種視同銷售貨物的行為。

分支機構增值稅怎樣繳納

2，同一縣市分支機構如何納稅

不在同一縣市的,分開繳納增值稅,企業(yè)所得稅要在總機構所在地稅務機關做企業(yè)所得稅匯總繳納申請表,上一級稅務機關審批同意后,二級以下分支機構可以不在當地申報企業(yè)所得稅.
同一縣市的分支機構一般是可以注冊為非獨立核算的分公司的，財務核算匯總在總公司進行就可以了，納稅申報、繳納稅款都可以統(tǒng)一由總公司進行

同一縣市分支機構如何納稅

3，分公司要怎么納稅

分公司應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條的規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。 因此分公司若辦理了稅務登記，則其為獨立的增值稅納稅人，應單獨申報繳納增值稅。若經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，未辦理稅務登記，則由總機構匯總繳納增值稅。

分公司要怎么納稅

4，分公司怎么納稅

1、對于分公司等分支機構，只要符合獨立核算的條件，應單獨申報繳納企業(yè)所得稅，適用經營所在地的企業(yè)所得稅稅率。 2、計稅時，分公司和總公司應分別適用所在經營地的適用稅率。 3、分公司作為獨立納稅人，經營期間形成的年度虧損在確定總公司的年度應稅所得時不能抵減，其注銷前形成的累計經營虧損在總公司賬面反映為無法收回的其他應收款或應收賬款 4、總機構、分支機構不在同一征收區(qū)域的商業(yè)企業(yè)，不論其何時開業(yè)，一律按屬地原則征稅?？缯魇諈^(qū)域的商品調撥，按《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條“視同銷售”處理。同一征收區(qū)域內的總機構、分支機構可以匯總納稅，也可分別納稅。

5，分支機構如何進行納稅申報

　　根據《增值稅暫行條例 　?。?）總、分機構在同一縣（市）的，如果統(tǒng)一核算，總機構應統(tǒng)一納稅申報；如果單獨進行核算，總、分機構應分別進行納稅申報。 　?。?）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報繳納增值稅。經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報繳納增值稅。 　　（3）如屬消費稅納稅范圍，根據《 消費稅暫行條例實施細則 》規(guī)定，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅，但經國家稅務總局及所屬稅務局批準，納稅人分支機構應納消費稅稅款也可由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關繳納。

6，分支機構如何納稅

分支機構需要看是不是具有法人資格,具有法人資格的企業(yè)應該在當地納稅 如果不具備法人資格,則企業(yè)所得稅有可能可以和總部合并繳納,具體要和兩地稅務部門溝通 分公司的所得稅要匯總總公司合并繳納需要報國家稅務總局批準才行。而且也要就地先預繳所得稅。只不過可以與總公司一起享受優(yōu)惠。 要辦匯總納稅手續(xù)，要書面申請交主管地稅機關層報國家稅務總局。
對納稅人非獨立核算的分支機構應當辦理稅務登記，核發(fā)注冊稅務登記證及其副本。 根據《稅務登記管理辦法》第十條的規(guī)定：各類企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。 一、分支機構，系指納稅人總機構在其注冊經營地以外設立的從事經營活動，依法辦理工商登記，取得非法人營業(yè)執(zhí)照，不獨立承擔民事責任，不單獨計算盈虧的機構。 二、分支機構，由總機構持《稅務登記表》、《稅務登記證(副本)》，到其主管稅務局，領取并填寫《稅務登記表(適用于企業(yè)分支機構)》，申請辦理非獨立核算分支機構稅務登記。經總機構主管地方稅務分局審核后，核發(fā)《注冊稅務登記證》。

7，分公司如何納稅

分公司應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此分公司若辦理了稅務登記，則其為獨立的增值稅納稅人，應單獨申報繳納增值稅。若經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，未辦理稅務登記，則由總機構匯總繳納增值稅。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定：居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。擴展資料：企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。參考資料來源：搜狗百科-企業(yè)所得稅
分公司的流轉稅，必須在當地的稅務機關核算繳納，這個是流轉稅的基本原則。也就是到地稅申報繳納。現(xiàn)在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網上申報，未開通網上申報的公司，可以憑借稅務登記證（正本副本）營業(yè)執(zhí)照，基本行開戶許可證，基本行開戶行信息等證件，到當地稅務機關申請網上申報納稅。如果分公司跟總公司之間是非獨立核算，那么，分公司的所有稅種的申報，都必須由總公司匯總，由總公司申報。非獨立核算的分公司僅僅只是總公司的一個分支機構，相當于一個部門。一般情況下，如果分公司是個獨立核算的群體，既有營業(yè)收入，又有支出，分公司雖小，但是五臟俱全，這種情況下的分公司，從財政考核上考慮，相信很多企業(yè)領導人都會做出一個決定，總分公司財政獨立，個子獨立核算。獨立核算下的分公司，需要向當地稅務機關申報納稅。報稅有專人負責納稅申報工作 ， 每月1日－15日進行代理報稅服務，按照財政和稅務部門的要求編制和打印月度會計報表，主要包括“資產負債表”、“損益表”、“主要稅金明細表”；“各種納稅申報表”。外勤會計到稅務所上門申報。專人負責網上納稅申報。擴展資料分公司注冊的時候稅務分為非獨立核算和獨立核算，獨立核算和普通的公司一樣進行記賬報稅，而非獨立核算的分公司卻有些麻煩。那么非獨立核算分公司如何納稅？非獨立核算分公司不屬于獨立核算的納稅人，財務并入總公司統(tǒng)一核算管理，要建立有關輔助帳、明細帳，具體根據總公司要求確定。國稅這塊，經總公司主管稅務機關同意后，分公司實行增值稅預征，然后由總公司統(tǒng)一抵扣； 營業(yè)稅按公司所屬地分別繳納。如果分公司與總公司經營的業(yè)務相同，分公司實行報帳制度，同時要在所屬地辦理相關證照。非獨立核算，指的是分公司不能單獨開立基本賬戶，不能單獨領用發(fā)票，可以在總公司下設單獨賬戶，統(tǒng)一納稅。非獨立核算又稱報帳制，是把本單位的業(yè)務經營活動有關的日常業(yè)務資料，逐日或定期報送上級單位，由上級單位進行核算。參考資料來源：搜狗百科-增值稅
一、增值稅根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點的規(guī)定：總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。因此，分公司按照正常程序在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人臨時認定手續(xù)申請為一般納稅人，領取并開具發(fā)票，抵扣進項稅，獨立統(tǒng)計銷進項，計算增值稅額并定期在當地主管稅務機關申報納稅。但是，注意以下兩種情況：第一，根據《財政部國家稅務總局關于固定業(yè)戶總分支機構增值稅匯總納稅有關政策的通知》（財稅〔2012〕9號）的規(guī)定，固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內的，經?。▍^(qū)、市）財政廳（局）、國家稅務局審批同意，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。在這種情況下，分公司可以申請由總機構匯總納稅，經審批同意后，直接由總機構匯總繳納，但分公司銷售及采購貨物時，仍以自己的名義開具或取得增值稅專用發(fā)票。第二，根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第四十六條規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此，一般情況下，總公司與分公司應分別向當地稅務機關繳納增值稅，但經財政部和國家稅務總局或者其他授權的財政稅務機關批準后，可以由總公司匯繳。同時根據根據《財政部國家稅務總局關于重新印發(fā)〈總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法〉的通知》（財稅〔2013〕74號）的規(guī)定，經財政部和國家稅務總局批準的總機構試點納稅人及其分支機構可以匯總繳納增值稅。但是，其中的營改增應稅服務部分需要按預征率預繳，預征率由財政部和國家稅務總局決定。同時，在年度匯算清繳時，分公司預繳的超過其年度清算應交增值稅的，則暫停以后納稅申報期預繳增值稅；分公司預繳的小于其年度清算應交增值稅的，差額部分在以后納稅申報期由分公司在預繳時一并就地補繳入庫。二、企業(yè)所得稅根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定：居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。同時根據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局【2012】57號公告）第三條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。1、統(tǒng)一計算：分公司不單獨計算其應納稅所得額，其收入、成本費用統(tǒng)一歸集到總公司進行統(tǒng)一計算?？倷C構統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額。2、分級管理：總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業(yè)所得稅管理的責任，總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。3、就地預繳：總機構、分支機構應按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。4、匯算清繳：總機構在年度終了后5個月內，總機構統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補。各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳。5、財政調庫：財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數調整至地方國庫。三、消費稅消費稅是中央財政征收的稅種，根據《消費稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第51號）規(guī)定：納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部、國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。同時根據《財政部國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關政策的通知》（財稅〔2012〕42號）規(guī)定，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市），但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內，經?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）、國家稅務局審批同意，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅?？梢姡c增值稅類似，消費稅原則上有分公司和總公司分別向當地的主管稅務機關申報繳納，但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內經省級財政部門、國家稅務總局審批同意，可以由總公司匯總繳納。四、房產稅、土地增值稅房產稅、土地稅屬于地方財政征收的稅種，根據《房產稅暫行條例》第九條規(guī)定，房產稅由房產所在地的稅務機關征收。同時根據《土地使用稅暫行條例》第十條規(guī)定，土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。因此，分公司應按照其自有房產價值和土地面積計算房產稅、土地使用稅，向分公司所在地主管稅務機關按時申報繳納。五、印花稅根據根據《印花稅暫行條例施行細則》第十四條第一項規(guī)定，納稅人應當在合同簽訂時、書據立據時、賬簿啟用時和證照領受時貼花。因此，印花稅一般由分公司根據簽訂合同金額，合同分類按比例計算向其當地稅務機關申報繳納。但同時也應注意，根據《國家稅務總局關于訂貨會所簽合同印花稅繳納地點問題的通知》（國稅函發(fā)〔1991〕1187號）的規(guī)定，在全國性商品物資訂貨會（包括展銷會、交易會等）上所簽合同應當繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)；對地方主辦、不涉及省際關系的訂貨會、展銷會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。六、代扣代繳個人所得稅在我國，個人所得稅屬于地方稅種，各地在執(zhí)行上可能會有所區(qū)別。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。我們將“支付”理解為向員工實際支付，而分公司員工的薪酬雖然可能由總公司撥款，但實際支付給員工個人的主體是分公司，因此分公司才是員工工資薪金所得個人所得稅的代扣代繳義務人。對此，各地稅務機關在操作執(zhí)行上可能會有所差異。比如在實踐中，廣東省東莞市的地稅局要求分公司的員工的個人所得稅在分公司所在地繳納，如果選擇在總公司所在地稅務機關繳納，需向分公司向其所在地稅務機關遞交匯總申請。
分公司的流轉稅，必須在當地的稅務機關核算繳納，這個是流轉稅的基本原則。也就是到地稅申報繳納。現(xiàn)在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網上申報，未開通網上申報的公司，可以憑借稅務登記證（正本副本）營業(yè)執(zhí)照，基本行開戶許可證，基本行開戶行信息等證件，到當地稅務機關申請網上申報納稅。如果分公司跟總公司之間是非獨立核算，那么，分公司的所有稅種的申報，都必須由總公司匯總，由總公司申報。非獨立核算的分公司僅僅只是總公司的一個分支機構，相當于一個部門。一般情況下，如果分公司是個獨立核算的群體，既有營業(yè)收入，又有支出，分公司雖小，但是五臟俱全，這種情況下的分公司，從財政考核上考慮，相信很多企業(yè)領導人都會做出一個決定，總分公司財政獨立，個子獨立核算。獨立核算下的分公司，需要向當地稅務機關申報納稅。擴展資料中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條 增值稅納稅地點： 總機構和分支機構不在同一 縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經國家稅務總局或其授權的稅務 機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。分公司要向總公司開能抵扣的增值稅發(fā)票，要滿足以下條件：獨立核算，向當地稅務機關申請成為一般納稅人。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。實行統(tǒng)一核算不在同一縣（市）的總分公司間的貨物移送行為，如果受貨機構接收貨物后，向購貨方開具發(fā)票或者向購貨方收取貨款行為的，移送機構應視同銷售；否則，移送機構不繳納增值稅。對于不在同一縣（市）實行統(tǒng)一核算的總分機構，貨物移送不用于銷售的，不需做賬。但若貨物是用于銷售情形的，送出方需向送入方開具發(fā)票，為便于記錄增值稅計繳情況，企業(yè)應做會計分錄。因該貨物移送屬于企業(yè)內部流轉，不符合《企業(yè)會計準則第14號收入》銷售商品收入的確認條件，會計上不應確認為收入。如前所述，實行統(tǒng)一核算的總分機構，一般應為小規(guī)模納稅人，接收方即便取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。送出方的視同銷售情形，應向接收方開具普通發(fā)票。參考資料來源：搜狗百科-增值稅
要跟主管稅務機關進行溝通。不同企業(yè)類型和不同地區(qū)稍有不同的。有的地區(qū)設立的分公司，有收入就要納稅，沒有收入就不要納稅（所得稅）。但是有的地區(qū)設立的分公司，沒有收入也要按費用的情況核定收入繳納所得稅的。所以還是很主管稅務機關溝通，才能知道。溝通內容：1.分公司的性質，是否參與業(yè)務經營，是否存在經營收入；2.如果沒有收入，費用是否必須歸集總公司，還是分公司獨立核算；3.主管稅務機關對于沒有收入，但有銀行往來情況如何認定；4.分公司發(fā)生費用，是否會根據費用核定企業(yè)所得稅；等等。
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