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如何辦理總分機構信息備案，企業(yè)所得稅總分機構備案流程

來源：整理 時間：2022-12-30 05:20:02 編輯：金融知識 手機版

1，企業(yè)所得稅總分機構備案流程

法律分析：總機構應將其所有二級及以下分支機構（包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構）信息報其所在地主管稅務機關備案，內(nèi)容包括分支機構名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務機關名稱、地址和郵編。分支機構（包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構）應將其總機構、上級分支機構和下屬分支機構信息報其所在地主管稅務機關備案，內(nèi)容包括總機構、上級機構和下屬分支機構名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務機關名稱、地址和郵編。上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報總機構和分支機構所在地主管稅務機關備案，并辦理變更稅務登記。法律依據(jù)：《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》第四條 總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。第五條 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(二)上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(三)新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(四)當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅總分機構備案流程

2，企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構信息備案表怎么填

企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構信息備案表填表說明：本表依據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）設置。 本表適用匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構辦理信息備案或變更備案時使用。 基礎項目： 總分機構類型：分為總機構、分支機構、總機構項目部、總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門。 分支機構層級：分支機構適用，分為2級、2級（有下級）、3級及3級以下、3級及3級以下（有下級）。選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構，選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構。 擴展資料：職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規(guī)定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額?！秶叶悇湛偩止?012年第15號》稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規(guī)定計算。關于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務、會計的規(guī)定計算。參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構信息備案表怎么填

3，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)看過來分支機構信息備案如何變更一文了解百度

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè) 分支機構信息備案變更 財務小李 申稅小微，我們公司新設立了二級分支機構，需要辦理備案，可以在電子稅務局中辦理嗎？具體怎么操作呢？ 在電子稅務局中可以辦理，這就為大家?guī)硐嚓P政策和操作指南！ 申稅小微 政策回顧 總機構應將其所有二級及以下分支機構(包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構)信息報其所在地主管稅務機關備案，內(nèi)容包括分支機構名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務機關名稱、地址和郵編。 分支機構(包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構)應將其總機構、上級分支機構和下屬分支機構信息報其所在地主管稅務機關備案，內(nèi)容包括總機構、上級機構和下屬分支機構名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務機關名稱、地址和郵編。 上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報總機構和分支機構所在地主管稅務機關備案，并辦理變更稅務登記。 分支機構注銷稅務登記后15日內(nèi)，總機構應將分支機構注銷情況報所在地主管稅務機關備案，并辦理變更稅務登記。 操作指南 電子稅務局可以辦理相關事項么？ 如何辦理？ 納稅人可以通過電子稅務局自行辦理相關事項，以總機構為例，具體操作如下： 新增二級及以下分支機構 總機構新設立二級及以下分支機構，需先變更稅務登記信息，再做匯總納稅企業(yè)總分機構信息備案。 NO.1 稅務登記信息變更 第一步： 模塊路徑：我要辦稅--綜合信息報告--身份信息報告--變更稅務登記 第二步： 進入模塊后，點擊“總分機構信息”。 總分機構類型選擇“總機構”。 第三步： 點擊“+增加”添加分支機構信息。（點擊“修改”對已有分支機構信息進行修改?！皠h除”對已有分支機構信息進行刪除） 第四步： 正確選擇“分支機構行政區(qū)劃”。 依次錄入帶“*”必填項。 注意 若總、分支機構做過三證合一由15位納稅人識別號變?yōu)?8位 社會 信用代碼，則總機構、分支機構在稅務登記模塊維護的分支機構、總機構 社會 信用代碼應為最新有效號碼，且與分支機構、總機構在對方主管稅務機關登記的號碼保持一致。 第五步： 選擇經(jīng)辦人，點擊下一步，核對變更信息情況無誤后提交。 NO.2 匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備案表 第一步： 模塊路徑：我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報--企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分機構信息備案 第二步： 進入模塊后，根據(jù)實際情況選擇“總機構和分支機構是否處于不同稅率地區(qū)”。 填報“報告有效期”，選擇經(jīng)辦人。 所屬分支機構報告信息中可看到企業(yè)已備案的分支機構信息，并可對各分支機構信息做作廢操作或有效期起止修改。 第三步： 點擊“+增加”新增分支機構。（“修改”、“刪除”、“導出”實現(xiàn)對本次新增信息的對應操作） 第四步： 選擇已在稅務登記模塊維護過的分支機構納稅人識別號，系統(tǒng)帶出“納稅人名稱”、“注冊地址”、“注冊地郵政編碼”信息。 依次錄入帶“*”的必填項，點擊保存。 注意 只有以下四類境內(nèi)分支機構“是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅”選項可以選擇“否”： （1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構； （2）上年度認定為小型微利企業(yè)的； （3）新設立的二級分支機構； （4）當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起。 第五步： 點擊“下一步”后進入上傳附報資料界面，根據(jù)資料名稱及分支機構實際情況做附報上傳。 第六步： 點擊“下一步”，對已填報信息、已上傳附件做核對、確認，確認無誤點擊提交，完成備案。 撤銷二級及以下分支機構 當年度發(fā)生撤銷二級及以下分支機構的情況，所用的模塊與新增一致，但操作順序相反。即，總機構撤銷二級及以下分支機構，需先完成匯總納稅企業(yè)總分機構信息備案（原備案信息錄入有效期止，新增備案信息并將撤銷的二級及以下分支機構就地預繳標志改為否），再做變更稅務登記信息（維護分支機構信息或總分機構類型）。 提示 由于匯總納稅企業(yè)與非總分企業(yè)預算級次不一致，請企業(yè)發(fā)生總分機構類型變化時，除了在電子稅務局或辦稅服務廳做相應信息、備案的變更，還應及時與主管稅務機關聯(lián)系做好企業(yè)所得稅稅種預算級次的調(diào)整。

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文章TAG：如何辦理總分機構信息備案如何辦理總分

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