3.中小板的投資特點(diǎn)中小板主要面向中小企業(yè)，其上市公司多為創(chuàng)業(yè)型企業(yè)。投資者可以以股票的形式獲得投資機(jī)會(huì)，中小企業(yè)業(yè)主權(quán)益項(xiàng)目如何核算中小企業(yè)業(yè)主權(quán)益項(xiàng)目核算:1，實(shí)收資本的核算:為了反映和監(jiān)督投資者投入資本的增減。

深證監(jiān)發(fā)[2020]125號(hào)市場(chǎng)參與人:為貫徹新證券法，促進(jìn)上市公司質(zhì)量提升，保護(hù)投資者legal權(quán)益《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引(2015年修訂)》和《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作適用于股票在本所主板和中小企業(yè) board上市的公司，現(xiàn)予公布，自2020年3月1日起施行。

首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法第一條為了規(guī)范首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，促進(jìn)自主創(chuàng)新企業(yè)和其他成長(zhǎng)型創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，保護(hù) 投資者 is合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)公共利益，根據(jù)《證券法》。第二條本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市。第三條發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》和本辦法規(guī)定的發(fā)行條件。

發(fā)行人作為信息披露的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等材料，并全力配合保薦機(jī)構(gòu)和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查。第五條發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，全面履行公開承諾，不得在發(fā)行上市中損害-4權(quán)益的合法性。

根據(jù)“中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引(2015年修訂)”第7.4.4條規(guī)定，上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助屬于下列情形之一的，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議: (一)受資助對(duì)象最近。(二)單筆資助金額或者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)提供的資助金額超過(guò)上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%；

符合主板退市條件的，按主板條件退市。此外，《特別規(guī)定》還增加了三大類七項(xiàng)退市指標(biāo)，包括:一是財(cái)務(wù)指標(biāo)，增加了股東權(quán)益負(fù)面和異常審計(jì)報(bào)告兩項(xiàng)指標(biāo)。根據(jù)《特別規(guī)定》，公司年度報(bào)告顯示股東權(quán)益為負(fù)面，或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，或者出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告且事務(wù)所認(rèn)為情況嚴(yán)重的，將實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示；若下一財(cái)年仍無(wú)改善，公司股票暫停上市；半年后，如果中報(bào)審計(jì)結(jié)果顯示仍無(wú)明顯改善，則終止。

根據(jù)《特別規(guī)定》，公司對(duì)外擔(dān)保余額(合并報(bào)表范圍內(nèi)公司除外)超過(guò)1億元且占凈資產(chǎn)值100%以上，或者公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用超過(guò)2000萬(wàn)元或者占凈資產(chǎn)值50%以上的，實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示；如果下一財(cái)年仍無(wú)起色，將暫停上市；半年后，如果經(jīng)審計(jì)的中期報(bào)告仍無(wú)明顯改善，將被摘牌。

摘要:中小板是中國(guó)股票市場(chǎng)的重要組成部分，不僅可以滿足初創(chuàng)企業(yè)的融資需求，還可以幫助投資者獲得投資機(jī)會(huì)。本文將介紹中小板的定義、發(fā)展、投資特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。1.中小板的定義中小板，全稱是中國(guó)證券交易所中小企業(yè) Board，是指2009年1月16日由中國(guó)證券交易所正式掛牌的一種新型交易市場(chǎng)。中小板立足于創(chuàng)業(yè)板，主要面向中小企業(yè)，為其融資提供支持和融資渠道。其上市公司可以以股票的形式在市場(chǎng)上籌集資金，投資者也可以以股票的形式獲得投資機(jī)會(huì)。

2009年1月16日，中國(guó)證券交易所正式掛牌，開啟了中小板的歷史。從此，中小板成為中國(guó)股票市場(chǎng)的重要組成部分，為中小企業(yè)提供了融資渠道，為投資者提供了投資機(jī)會(huì)。3.中小板的投資特點(diǎn)中小板主要面向中小企業(yè)，其上市公司多為創(chuàng)業(yè)型企業(yè)。投資者可以以股票的形式獲得投資機(jī)會(huì)。

第一條為規(guī)范中小企業(yè)中上市公司信息披露行為，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)中上市公司信息披露的監(jiān)管，制定本特別規(guī)定。第二條本特別規(guī)定適用于深圳證券交易所(以下簡(jiǎn)稱本所)中小企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中小企業(yè))上市公司的信息披露。本特別規(guī)定未作規(guī)定的，適用《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及本所其他相關(guān)規(guī)定。第三條中小企業(yè)掛牌公司向本所申請(qǐng)掛牌時(shí)，除掛牌公司章程指引外，還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容，并在掛牌公告中予以披露: (一)股票終止掛牌后，公司股票進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)繼續(xù)交易。

第四條中小企業(yè)上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后六個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和核查。第五條中小企業(yè)板塊上市公司股票根據(jù)板塊交易特別規(guī)定被認(rèn)定為異常波動(dòng)的，公司股票及其衍生品種停牌至板塊上市公司發(fā)布相關(guān)公告之日上午10: 30。

第一條為規(guī)范公開募集證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱基金)投資于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱新三板)掛牌股票的行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)基金份額持有人的合法性權(quán)益，根據(jù)證券投資第二條本指引中提及的掛牌股票指

第四條投資上市股票的基金分為股票基金、混合基金和債券基金。第五條基金財(cái)產(chǎn)僅限于投資精選股票。所投資的股票轉(zhuǎn)出選定層的，基金管理人自轉(zhuǎn)出之日起不得新投資該股票，并應(yīng)及時(shí)將該股票轉(zhuǎn)出投資組合。第六條基金管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公開募集開放式證券投資基金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定》等法律法規(guī)，加強(qiáng)投資組合的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，精選流動(dòng)性好的股票進(jìn)行投資，審慎確定投資比例。

中小企業(yè)業(yè)主權(quán)益項(xiàng)目賬務(wù)處理:1。實(shí)收資本的核算:為了反映和監(jiān)督投資者資本的增減，除股份有限公司外的各類企業(yè)都應(yīng)設(shè)置“實(shí)收資本”科目，本科目必須按所有者設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)分類核算。股份有限公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“股本”賬戶，核算公司在核定的總股本和核定的總股本范圍內(nèi)實(shí)際發(fā)行的股份數(shù)額，企業(yè)收到所有者投入的資本后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)原始憑證(如投資清單、銀行通知等)進(jìn)行賬務(wù)處理。)。